В 2024 году в Украине ожидается отсутствие изменений в налоговой политике для малых и средних предпринимателей.

Тем не менее, принятый президентом государственный бюджет на следующий год предусматривает увеличение минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Эти изменения, в свою очередь, повлияют на размеры налоговых обязательств всех физических лиц-предпринимателей (ФЛП) и установленные лимиты для различных групп упрощенной системы налогообложения.

Повышение социальных стандартов, включенное в бюджет, подразумевает поэтапное увеличение минимальной зарплаты до 8000 гривен. С этим изменится и минимальный размер единого социального взноса (ЕСВ), который составляет 22% от минимальной зарплаты.

Новые ставки ЕСВ будут следующими:

  • С января по июль 2024 года: 1562 гривны в месяц или 4686 гривен в квартал.
  • С июля 2024 года по январь 2025 года: 1760 гривен в месяц или 5280 гривен в квартал.

Кроме того, предусмотрено увеличение прожиточного минимума для различных социальных и демографических групп. Для ФЛП особенно важен прожиточный минимум для трудоспособных лиц, который в 2024 году составит 3028 гривен. От этого показателя зависит единый налог, уплачиваемый ФЛП первой группы, исчисляемый как 10% от прожиточного минимума, что приведет к сумме налога в размере 302,8 гривен в 2024 году. ФЛП второй группы будут уплачивать единый налог в размере 20% от минимальной зарплаты, что приведет к ежемесячной сумме налога в размере 1420 гривен.

Для ФЛП третьей группы размер единого налога останется неизменным и будет зависеть от дохода предпринимателя: 5% от дохода (если ФЛП не является плательщиком НДС) или 3% от дохода плюс НДС.

Изменения также затронут лимиты для ФЛП в 2024 году в рамках упрощенной системы налогообложения. Разделение предпринимателей на группы будет зависеть от оборота бизнеса и измеряться не в гривнах, а в минимальных зарплатах.

С увеличением минимальной зарплаты до 7100 гривен с 1 января 2024 года лимиты изменятся следующим образом:

  • Первая группа – годовой оборот до 1 млн 185 тыс. 700 гривен.
  • Вторая группа – лимит оборота до 5 млн 921 тыс. 400 гривен.
  • Третья группа – ограничение до 8 млн 285 тыс. 700 гривен.

В случае превышения установленных лимитов, ФЛП автоматически переходит в другую группу налогообложения, что также влечет изменения в суммах налоговых обязательств предпринимателя.

Читайте также: